📚*TEMARIO*
*DECISIONES FISCALES QUE PUEDEN DESTRUIR A UNA EMPRESA*

I. EL PAPEL DEL CONTADOR EN SUS CONSEJERÍAS: Infracciones cuya responsabilidad recae en terceros y sanciones. Responsables de los delitos fiscales. Responsables de encubrimiento de delitos fiscales. El Enfoque basado en riesgos del contador conforme a GAFI y el SAT. ¿Para qué buscan los empresarios el apoyo de un Contador? La responsabilidad de proteger a las empresas y empresarios.

II. EL VÍNCULO DEL LAVADO DE DINERO CON LOS DELITOS FISCALES: Actividades detectadas por la UIF. Conceptos de facturación ambiguos. Accionistas sin perfil empresarial o sin recursos para invertir. Movimientos bancarios atípicos. Empresas fachadas. Prestanombres. Tipologías del delito. Uso desproporcionado de efectivo. Ciclo del lavado de dinero. ¿Cómo lava dinero el contribuyente? Información de los contribuyentes que se intercambian las diferentes dependencias. Falta de homologación de criterios de las dependencias para perseguir los diferentes delitos.

III. DESCUIDOS QUE SE TRADUCEN EN DELITOS FISCALES: Cumplimiento de los postulados básicos de las NIF. El cuidado de las operaciones desde que nacen. Cumplimiento de los objetos sociales y las actividades económicas de las empresas. Necesidad interna. Razón de negocios y generación de valor de las operaciones. Materialidad del origen de las operaciones. Administración de contratos. Malas prácticas en la elaboración de contratos. Conceptos de facturación. La materialidad de las operaciones. Establecer la ruta crítica de la documentación que evidencie la materialidad de las operaciones. Cumplimiento de las cláusulas del contrato. Características de los elementos de la materialidad. Activos, Personal, Infraestructura, Capacidad Material, Evidencia documental de cada fase del proceso. Intercambio de información y documentación. Planes de trabajo, seguimientos y avances. Evidencia fotográfica. Reuniones de seguimiento. Entregables parciales y finales. Demostración de cómo estaba la empresa al inicio del proyecto y como queda al final.
1. Los verdaderos dueños de las empresas. Empresas fantasmas. Prestanombres. Efecto carrusel del dinero y de las facturas. Retorno del beneficio. Beneficiario controlador.
2. La discrepancia fiscal y los descuidos del empresario. ¿Para qué utiliza los retornos? Uso de efectivo. Crecimiento desproporcionado del patrimonio. Transferencia de los beneficios a familiares. Especulación en nuevas empresas promotoras de inversión. La falta de una estructura de ingresos para hacer frente a su tren de vida. A esta persona quiere llegar la autoridad. ¿Quién es el responsable de este descuido, el empresario o el contador?

IV. OTRAS ALTERNATIVAS PARA REDUCIR LA CARGA FISCAL: Esquemas reportables. Asimilados a salarios. RESICO. Agropecuarias. Dividendos y acciones en estructuras corporativas.

V. SANCIONES: La incesante búsqueda de la autoridad de las personas físicas. Declaración de socios. Errores en los movimientos corporativos. Beneficiario controlador. Discrepancia fiscal. La persecución de los delitos desde la constitución. Sanciones relacionadas con la Razón de negocios. Consecuencias de la falta de materialidad de las operaciones de las empresas. La comisión de los delitos de defraudación fiscal. Prisión preventiva oficiosa.

VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: La debida atención a los planes maestros 2023, 2024 y 2025. La inestabilidad fiscal puede afectar la estabilidad física y emocional del contribuyente.